一、公司理賬的目的
公司需要整理賬務(wù)，一般是有某些需求，比如實控人變更、經(jīng)營發(fā)展規(guī)模擴大導(dǎo)致對財務(wù)核算及管理方面更高的需求、有準備IPO的計劃等等。
二、亂賬是如何形成的
1.企業(yè)更換了財務(wù)人員，前任與后任會計的賬目處理沒有完全交接清楚，收入支出的記錄或者核算的方法不一致等種種原因?qū)е沦~目上出現(xiàn)了漏洞。
2.財務(wù)人員專業(yè)勝任能力不足，經(jīng)手的賬不能做到完全正確的會計處理，日積月累，產(chǎn)生亂賬。
3.企業(yè)內(nèi)部管理混亂，內(nèi)部控制制度不夠完善，經(jīng)營活動的會計記錄或不正確或不真實，導(dǎo)致出現(xiàn)亂賬。
4.公司某些人員利用虛假發(fā)票侵占公司資產(chǎn)，或是為了偷逃稅收，以謀取個人利益，或徇私舞弊，或授意財會人員作弊，造成賬面混亂出現(xiàn)亂賬。
三、亂賬如何整理
下面，我們主要介紹理賬過程中，重點要整理的也是大部分最常見的科目。
1、貨幣資金
（1）與出納一同盤點庫存現(xiàn)金數(shù)量，進行賬實核對，如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)查明原因，并進行賬務(wù)調(diào)節(jié)處理。
（2）核對開戶銀行存款： 讓出納把所有開戶銀行的對賬單打印出來，挨個賬戶進行核對，有不一致的，就找出原因，并將每個賬戶通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行賬與銀行對賬單調(diào)整成一致。
這里銀行流水的核對最好是電子流水，因為銀行流水一般量比較大，紙質(zhì)肉眼一筆筆核對工作量太大且易錯，把銀行流水excel版本導(dǎo)出來，與賬上的銀行存款科目按賬號、按流進流出總額、對方賬號，從廣至窄的順序逐漸排查。
若發(fā)現(xiàn)有差異，看差異是因為跨月、漏記、還是重復(fù)記，相應(yīng)改賬。
2、往來（客戶、供應(yīng)商往來，個人往來）
往來整理分為三部分：客戶往來、供應(yīng)商往來、其他往來
（1）客戶往來：制作每個客戶應(yīng)收賬款對賬單，交給銷售人員核對，銷售人員再將對賬單發(fā)給客戶進行核對，如果不一致，要查明原因，將應(yīng)收賬款調(diào)整為與客戶一致，主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據(jù)。
（2）供應(yīng)商往來：要求每個供應(yīng)商都制作應(yīng)付賬款對賬單，先給采購員核對，核對后，交由財務(wù)人員進行核對，如有不一致，要查明原因，進行賬務(wù)處理，核對時主要核對合同、入庫單等單據(jù)。
以上有兩點要注意的：一是與客戶對賬是由我方制作對賬單，而與供應(yīng)商對賬是由對方制作對賬單，有兩方面的考慮，首先是客戶的地位，我們不好要求客戶，其次是我方賬務(wù)亂，可能有少記供應(yīng)商應(yīng)付款風(fēng)險，如果貿(mào)然發(fā)函與供應(yīng)商核對少付款，可能會導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失；二是以上的核對還只是核對期末余額，只是為我們整理往來賬務(wù)提供一個期末核對的數(shù)，關(guān)鍵還是公司要通過與第三方的核對把所有業(yè)務(wù)盡量完整整理出來。
如果公司成立不久，那可以從零開始整理，不用考慮期初數(shù)。
如果是成立很久了，但是整理的年份只是近一兩年，如果核對完余額、整理完目標期間的所有業(yè)務(wù)后，只能將差額倒推至期初。
（3）其他往來：其他往來一般是各類押金、保證金、代繳社保個稅等，一般不會有大問題，需要重點清理的有兩個，一是股東大額借入及借出款項，借入公司的要檢查借款合同，是否有利息條款；借出公司的應(yīng)要求股東盡快還回公司，避免股東抽逃出資風(fēng)險。
二是無票費用掛往來，同時也導(dǎo)致費用沒有準確計入所屬期，發(fā)票缺失已成事實且無法補開的情況下，我們不建議買票補上，這屬于虛開發(fā)票；這里可以將會計處理和稅務(wù)處理分開，財務(wù)方面，還是按費用發(fā)生所屬期記賬，稅務(wù)方面，這部分無票費用不能在稅前扣除，所以要做納稅調(diào)增。
3、存貨
組織財務(wù)與倉庫人員對公司的存貨進行大盤點，將盤點的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細賬進行核對，確保賬實相符，若存在不符的，要查明原因，并調(diào)整成賬實一致。
以上是存貨整理的大方向，但是實際操作時，應(yīng)注意以下幾點：首先是盤點時點的選擇，一般的，我們建議選擇理賬的當月月末作為盤點時點。
其次，既然我們已知賬亂，那我們必須對本次存貨盤點做一次地毯式清盤，一旦盤點完畢，以此次盤點數(shù)據(jù)為準，將賬上存貨數(shù)按照實物盤點數(shù)進行調(diào)整。
4、長期資產(chǎn)
與設(shè)備管理人員一同對公司固定資產(chǎn)進行盤點核賬，一方面核對賬實是否一致，一方面建立固定資產(chǎn)卡片，張貼在固定資產(chǎn)顯眼處，以便下次核查。
長期資產(chǎn)盤點的處理與存貨的處理一樣，賬務(wù)跟著盤點結(jié)果修改，以本次盤點結(jié)果為準。
如果盤盈，按照重置成本入賬，盤虧按照營業(yè)外支出處理。
長期資產(chǎn)主要是確認好入賬時間和金額，相關(guān)的折舊計提影響損益。